Das Bundesministerium der Finanzen weist darauf hin, dass in diesem Jahr keine neuen Lohnsteuerkarten für das Jahr 2011 versandt werden, da der Gesetzgeber entschieden hat, das Lohnsteuerabzugverfahren auf ein elektronisches Verfahren umzustellen.

Mit der Umstellung auf dieses neue Verfahren wird die Kommunikation zwischen Bürger, Unternehmen und Finanzamt deutlich vereinfacht und beschleunigt. Ab 2012 werden die für die Berechnung der Lohnsteuer benötigten Daten in einer Datenbank der Finanzverwaltung hinterlegt und den Arbeitgebern in elektronischer Form zum Abruf bereitgestellt werden. Mit dem neuen elektronischen Verfahren ist die bisher von den Gemeinden ausgestellte Lohnsteuerkarte in Papierform nicht mehr notwendig. Bis zum Start des elektronischen Verfahrens wird es im Jahr 2011 einen Übergangszeitraum geben. Ansprechpartner für Auskünfte zu den gespeicherten steuerlichen Daten sowie für deren Änderungen wird bereits ab dem Jahr 2011 unmittelbar das zuständige Finanzamt sein. Hinsichtlich der Meldedaten bleibt es allerdings – wie bisher – bei der Zuständigkeit der Gemeinden.

Bei weiteren Fragen können Sie uns als Lohnsteuerhilfeverein ansprechen.

ElsterLohn II ersetzt Lohnsteuerkarte aus Papier.
Um die Lohnsteuer in Zukunft leichter und unbürokratischer erheben zu können, wird die Lohnsteuerkarte durch ein elektronisches System ersetzt. Das Verfahren heißt ElsterLohn II und geht im Jahr 2012 an den Start.

Unter dem Namen ElsterLohn I werden bereits seit einigen Jahren die Daten der Lohnsteuerbescheinigung elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt. Früher wurden diese Angaben auf der Rückseite der Lohnsteuerkarte eingetragen oder als Bescheinigung aufgeklebt.

Das ElsterLohn II genannte Vorhaben soll die Lohnsteuerkarte nun vollständig ersetzen und die lohnsteuerlichen Merkmale des Arbeitnehmers nur noch über ein elektronisches System erfassen und für den Arbeitgeber zum Abruf bereitstellen.

Die Lohnsteuerkarte 2010 ist daher die letzte ihrer Art: Künftig wird der Arbeitgeber mithilfe ihm von seinem Arbeitnehmer mitgeteilten Daten (Identifikationsnummer und Geburtsdatum) die für den Lohnsteuerabzug benötigten Daten bei der Finanzverwaltung abrufen können. Diese Daten werden in der sog. ELStAM-Datenbank beim Bundeszentralamt für Steuern zentral verwaltet. ELStAM steht für Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale.

Das Ziel von ElsterLohn II ist es, die Kommunikation zwischen Arbeitgebern, Arbeitnehmern und dem Finanzamt zu erleichtern und sie vollständig, individuell, papierlos und sicher zu organisieren.

Für das Jahr 2011 wird es keine neue Lohnsteuerkarte mehr geben. Da die ELStAM-Datenbank vollumfänglich erst 2012 zur Verfügung stehen wird, ist Folgendes geplant: Die Lohnsteuerkarte 2010 soll ihre Gültigkeit behalten und zwar grundsätzlich einschließlich der eingetragenen Freibeträge.

Nimmt ein Arbeitnehmer zum ersten Mal eine lohnsteuerpflichtige Beschäftigung auf und hat daher keine Lohnsteuerkarte 2010, kann das Finanzamt auf Antrag eine arbeitgeberbezogene Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug mit den Lohnsteuerabzugsmerkmalen ausstellen. Zur Vereinfachung sind Ausnahmen geplant, z.B. soll der Arbeitgeber für Ausbildungsdienstverhältnisse auch ohne diese Bescheinigung für den Lohnsteuerabzug 2011 die Lohnsteuerklasse I zugrunde legen können.

Der Einsatz des Verfahrens ist ab 2012 vorgesehen. Dies soll Anfang 2010 gesetzlich geregelt werden. Um alle bei den Gemeinden vorhandenen Daten der Lohnsteuerkarten korrekt und vollständig zu erfassen, sind umfangreiche Vorarbeiten erforderlich, die einen nicht unerheblichen zeitlichen Vorlauf benötigen.

Zwecks steuerlicher Entlastung und Förderung der Familien mit Kindern werden die Kinderfreibeträge von derzeit 6024 Euro jährlich pro Kind auf 7008 Euro erhöht – und zwar jeweils für Eltern, die zusammen veranlagt werden. Für einzelne Elternteile gilt die Hälfte. Um auch Familien mit unteren
und mittleren Einkommen, die unter Umständen von den erhöhten Freibeträgen nicht profitieren, zu entlasten soll das bis zum 18. Geburtstag eines jeden Kindes einkommensunabhängig gewährte
Kindergeld generell um jeweils 20 Euro steigen. Das bedeutet, für das erste und zweite Kind gibt es künftig 184 Euro monatlich, für das dritte 190 Euro und 215 Euro für jedes weitere Kind. Überdies wurde die Zuverdienstgrenze für volljährige Kinder von bisher 7680 Euro jährlich auf 8004 Euro erhöht
und damit dem steuerlichen Grundfreibetrag angepasst. Das bedeutet, dass das Kindergeld und die Kinderfreibeträge für Eltern ab 2010 erst wegfallen, wenn Jugendliche über 18 Jahre nach Abzug von
Pflichtbeiträgen zur Sozialversicherung sowie sonstiger steuerlich anrechnungsfähiger Aufwendungen noch eigene Einkünfte und Bezüge von mehr als 8004 Euro jährlich haben.

Mit Urteil vom 22. Oktober 2009 VI R 7/09 ließ der Bundesfinanzhof (BFH) Aufwendungen eines Steuerpflichtigen für den behindertengerechten Umbau seines Wohnhauses zum Abzug als außergewöhnliche Belastungen zu. Ein durch die Aufwendungen etwa erlangter Gegenwert blieb dabei außer Betracht. Nach § 33 Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG) wird die Einkommensteuer
auf Antrag in bestimmtem Umfang ermäßigt, wenn einem Steuerpflichtigen. zwangsläufig größere Aufwendungen als der überwiegenden Mehrzahl der Steuerpflichtigen gleicher Einkommensverhältnisse, gleicher Vermögensverhältnisse und gleichen Familienstandes erwachsen.
Nach der bisherigen Rechtsprechung des BFH ist diese Steuerermäßigung allerdings ausgeschlossen,
wenn der Steuerpflichtige durch seine Aufwendungen einen Gegenwert erhält. Im Streitfall wurde der verheiratete Steuerpflichtige durch einen Schlaganfall im Jahre 1999 schwer behindert. Um ihm trotz seiner außergewöhnlich starken Gehbehinderung weiterhin ein Leben in seiner gewohnten Umgebung
zu ermöglichen und ihm den Aufenthalt in einem Pflegeheim zu ersparen, nahmen die Ehegatten im Streitjahr (2000) verschiedene Umbaumaßnahmen an ihrem Einfamilienhaus vor. Die von der Krankenkasse nicht bezuschussten Kosten für den Bau einer Rollstuhlrampe, die Einrichtung eines behindertengerechten Bades sowie die Umwandlung des ebenerdigen Arbeitszimmers in einen Schlafraum, machten die Ehegatten in Höhe von ca. 140.000 DM in ihrer Einkommensteuererklärung
für das Streitjahr als außergewöhnliche Belastung geltend. Dies lehnte das Finanzamt ab, gewährte jedoch den Behinderten-Pauschbetrag in Höhe von 7200 DM und den Pflege-Pauschbetrag von 1800 DM. Die dagegen gerichtete Klage der Erben des inzwischen verstorbenen Steuerpflichtigen wurde mit der Begründung zurückgewiesen, es fehle an einer Belastung der Kläger, weil sie für ihre Aufwendungen einen Gegenwert erlangt hätten. Mit Urteil vom 1. Oktober 2009 VI R 7/09 entschied der BFH nun, dass die Aufwendungen für den behindertengerechten Umbau des Hauses als außergewöhnliche Belastungen abziehbar sind, weil sie so stark unter dem Gebot der sich aus der Situation ergebenden Zwangsläufigkeit stehen, dass auch die etwaige Erlangung eines Gegenwertes
in Anbetracht der Gesamtumstände des Einzelfalles in den Hintergrund tritt.
Quelle: Steuerberaterverband Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. (www.steuerberater-
verband.de)

Einige steuerliche Entlastungen für Familien sind seit 2010 neu. Wenn die Beitragssätze für die Sozialversicherungen stabil bleiben, werden viele Familien im Jahr 2010 mehr Geld zur Verfügung haben. Weniger Steuern zahlen – dieser Wunsch wird 2010 zunächst durch die Erhöhung der Freibeträge möglich. So steigt der Grundfreibetrag, bis zu dem überhaupt keine Steuern erhoben werden, für jeden Steuerzahler um 170 Euro auf 8004 Euro im Jahr (Verheiratete 16 008 Euro). Auch beim Kinderfreibetrag zieht der Staat nach. Er wird einschließlich Betreuungsfreibetrag von 6024 auf 7008 Euro je Kind angehoben. Das hat zur Folge, dass eine Familie
mit zwei Kindern bis zu einem Bruttoeinkommen von rund 32 000 Euro keine Steuern zahlen muss. Berücksichtigt man noch Freibeträge für Werbungskosten bei Arbeitnehmern (je 920 Euro im Jahr) sowie für Vorsorgeaufwendungen, kann der steuerfreie Betrag noch höher liegen. Mit dem Kinderfreibetrag steigt auch das Kindergeld um monatlich 20 Euro pro Kind. Für das erste und zweite Kind gibt es künftig 184 Euro im Monat, für das dritte 190 Euro und ab dem vierten Kind je 215 Euro. Wie bisher schon erhalten alle Eltern zunächst das Kindergeld in der Regel von der Familienkasse
überwiesen. Erst bei der Steuererklärung prüft das Finanzamt von sich aus, ob die Steuerersparnis aus den Kinderfreibeträgen höher gewesen wäre, und zahlt in diesen Fällen die Differenz nach. Bei geschiedenen oder getrennt lebenden Eltern werden die Kinderfreibeträge üblicherweise je zur
Hälfte berücksichtigt. Das macht 2184 Euro Kinderfreibetrag plus 1320 Euro Freibetrag für Betreuung
und Erziehung oder Ausbildung. Wenn ein minderjähriges Kind jedoch nur bei einem Elternteil im Haushalt gemeldet ist, dann kann dieser Elternteil den Betreuungsfreibetrag in voller Höhe für sich beanspruchen. Halber Kinderfreibetrag und voller Betreuungsfreibetrag sind schon ab einem zu versteuernden Einkommen von etwa 15 700 Euro im Jahr günstiger als das Kindergeld und führen zu einer Steuererstattung. Verbesserungen winken auch Eltern von volljährigen Kindern, die noch in Ausbildung stehen. Wenn die Kinder nicht zu viel verdienen, besteht weiter Anspruch auf Kindergeld
bzw. Kinderfreibetrag. Dieser Grenzbetrag wird von bisher 7680 Euro auf 8004 Euro angehoben. Damit
besteht etwas mehr Spielraum für Einkünfte und Bezüge, ohne dass die Eltern gleich das Kindergeld
verlieren. Für Eltern, deren Kinder diese Grenze knapp überschreiten, empfiehlt sich eine steuerliche
Beratung. Oft lässt sich durch die Ausschöpfung aller erlaubten Abzugsmöglichkeiten das Einkommen
unter die entsprechende Grenze drücken.

Steuernachforderung
Rentner sollten Bescheid genau prüfen
Wir raten Rentnern, die Steuern nachzahlen sollen, die Forderung nicht einfach zu zahlen. Stattdessen sollten Sie lieber Expertenhilfe in Anspruch nehmen.
Die Betroffenen mögen erst einmal zu einem Experten gehen und den Bescheid gegenchecken lassen. Man sollte nicht ungeprüft sofort zahlen.“

Zweite Phase der Prüfung ist kürzlich gestartet
Rentner, die seit Jahren oder seit Jahrzehnten keine Steuererklärungen mehr abgegeben haben, geraten nun ins Visier der Finanzämter. Denn vor kurzem ist die zweite Phase der Prüfung von Rentnern gestartet worden. Sämtliche Daten der Rentenversicherungsträger werden den Finanzämtern elektronisch übermittelt. Anschließend prüfen die Finanzämter die Renteneinkünfte der Bürger.

Für Ehepartner, die beide Arbeitnehmer sind, gibt es ab 2010 ein zusätzliches Verfahren beim Lohnsteuerabzug. Es hat den Vorteil, dass schon beim Abzug der Lohnsteuer steuerentlastende Vorschriften bei jedem Ehegatten selbst berücksichtigt werden.

Ab dem Veranlagungszeitraum 2010 haben Ehegatten zusätzlich zu den Steuerklassenkombinationen III / V bzw. IV / IV die Möglichkeit, auf der Lohnsteuerkarte jeweils die Steuerklasse IV in Verbindung mit einem Faktor eintragen zu lassen. Dieser Faktor hat die Wirkung eines steuermindernden Multiplikators. Ziel des Faktorverfahrens ist es, einen Anreiz zur Aufnahme einer steuerpflichtigen (und sozialversicherungspflichtigen) Beschäftigung zu schaffen – besonders für geringer verdienende Ehepartner.

Zum Jahreswechsel ergeben sich für die Bürgerinnen und Bürger einige Steuerrechtsänderungen und -entlastungen, die gerade in der Krise eine besondere Rolle erfüllen: Sie stärken und stabilisieren in Zeiten, in denen dies besonders wichtig ist.

Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung, Wachstumsbeschleunigungsgesetz – zwei lange Namen für einen einfachen Sachverhalt: Ab dem 1. Januar 2010 werden Bürgerinnen und Bürger unter anderem durch diese beiden Gesetze steuerlich entlastet. Und zwar deutlich und nachhaltig, um eines sicher zu stellen: Dass auch in Zeiten der Krise – die trotz allem immer noch anhält – Wachstum und Stabilität ermöglicht werden.

Elterngeld: Steuerklassenwahl beachten, Strecken auf 2 Jahre kann günstig sein
Elterngeld ist zwar nicht steuerpflichtig, fällt aber unter den Progressionsvorbehalt. Daher kann die Steuerklassenwahl hier wichtig werden. Auch das Strecken auf 2 Jahre macht in vielen Fällen Sinn.

Die Abgeltungssteuer auf Kapitalerträge und Kursgewinne kommt ab 2009 gewiss. Clevere Anleger berücksichtigen das bei ihrer Geldanlage schon heute.
Ab 1. Januar 2009 wird es auch in Deutschland eine Abgeltungsteuer für Kapitalvermögen (§ 20 EStG) geben; sie tritt an die Stelle der bisherigen Kapitalertragsteuer. Die notwendigen Änderungen in den verschiedenen Steuergesetzen wurden durch das Unternehmensteuerreformgesetz 2008 vorgenommen. Zu den Einkünften aus Kapitalvermögen gehören ab 2009 auch private Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren. Mehr Info...

Die Übungsleiterpauschale nach § 3 Nr. 26 EStG für Trainer mit Übungsleiterschein, Betreuer, Dozenten, Ausbilder, Künstler oder Pfleger in ihrem gemeinnützigen Verein wird rückwirkend zum 1.1.2007 von bislang 1.848 Euro auf 2.100 Euro erhöht. Monatlich erhöht sich die Pauschale somit von 154 auf nunmehr 175 Euro.

Verbesserte Absetzbarkeit von Unterhaltsaufwendungen

Der Höchstbetrag für nach § 33a Abs. 1 des Einkommensteuergesetzes (EStG) abziehbare Unterhaltsleistungen an gesetzlich Unterhaltsberechtigte und ihnen gleichgestellte Personen wird von derzeit 7.680 Euro auf 8.004 Euro (ab Veranlagungszeitraum 2010) angehoben. Zusätzlich sind ab dem Jahr 2010 die für die unterhaltene Person übernommenen Beiträge zu einer Basiskranken- und einer Pflegepflichtversicherung abziehbar.

Erhöhung des Grundfreibetrags

Der Grundfreibetrag wird ab dem 1. Januar 2010 von bislang 7.834 Euro auf 8.004 Euro für Alleinstehende und von 15.669 Euro auf 16.009 Euro für Ehepaare angehoben.
Beim Steuertarif tritt zum 1. Januar 2010 nach der bereits 2009 erfolgten Absenkung des Eingangssteuersatzes von 15 % auf 14 % und der Anhebung der übrigen Tarifeckwerte um 400 Euro tritt zudem zum 1. Januar 2010 nun eine weitere Anhebung der Tarifeckwerte um 330 Euro ein.

Nach bisherigem Recht sind Beiträge für eine Kranken- und Pflegeversicherung zusammen mit den anderen sonstigen Vorsorgeaufwendungen nur begrenzt abzugsfähig. Diese Höchstbeträge werden künftig auf bis zu 2.800 Euro erhöht. Über die Anhebung der Höchstbeträge hinaus ist somit sichergestellt, dass künftig alle Krankenversicherungsbeiträge des Steuerpflichtigen, die ein Leistungsniveau absichern, das dem der gesetzlichen Kranken- und der sozialen Pflege-Pflichtversicherung entspricht, voll abziehbar sind.